Öko-Zuschlag für ökologische Sanierung von Wohngebäuden©

Wie bereits in unseren Infos vom 20.8.2024 und 3.12.2024 berichtet, wurde für die Jahre 2024 und 2025 der „ÖKO-Zuschlag“ eingeführt. Es handelt sich hierbei um eine wirkliche Steuerersparnis, da man den 15%igen Zuschlag neben der Abschreibung der ökologisch ausgerichteten Sanierung, zusätzlich als fiktive Betriebsausgabe bzw. Werbungskosten ansetzen kann.

Förderfähige Maßnahmen umfassen Erhaltungs- und Herstellungsaufwendungen, z.B.

den Austausch von Fenstern und Türen,
die Dämmung von Fassaden und Dächern sowie
den Austausch fossiler Heizsysteme gegen klimafreundliche Alternativen wie Luft-Wärmepumpen, Pellets-Heizungen, Photovoltaikanlagen oder Fernwärmeanschluss

Voraussetzungen für die Inanspruchnahme:

Maßnahmen in Gebäuden, soweit sie zu Wohnzwecken überlassen sind. Bei gemischt genutzten Gebäuden ist daher nur der Teil begünstigungsfähig, der auf zu Wohnzwecke genutzte Gebäudeteile entfällt

Geltungsbereich:

Für betrieblich und außerbetrieblich genutzte Gebäude
Zeitliche Befristung für die Jahre 2024 und 2025

Inanspruchnahme im betrieblichen Bereich:

Erstmalig für das Wirtschaftsjahr, das im Kalenderjahr 2024 beginnt und letztmalig für das darauffolgende Wirtschaftsjahr
zur Gänze im Jahr der Inanspruchnahme (keine Verteilungsmöglichkeit)
Keine Doppelförderung möglich, wenn der (Öko-)IFB gemäß § 11 Abs 3 Z 2 EStG in Anspruch genommen wurde

Inanspruchnahme im außerbetrieblichen Bereich:

Für Aufwendungen die im Jahr 2024 und 2025 zu berücksichtigen sind und daher auch die Zahlung geleistet worden ist
Wahlrecht ob Inanspruchnahme sofort zur Gänze oder aliquot zur Verteilung des Sanierungsaufwandes (und somit über das Jahr 2025 hinaus)

Tipp: Für die Steuererklärungen 2024 ist zu überprüfen, ob Sanierungsmaßnahmen für den 15%igen Öko-Zuschlag genutzt werden können! Im Jahr 2025 empfehlen wir die zeitgerechte Planung dieser Maßnahmen, um im außerbetrieblichen Bereich auch die erforderliche Zahlung gewährleisten zu können!

© Stingl Steuer- & Immobilienberatung