Steuerfolgen bei Depotübertragungen©

Depotübertragungen und -entnahmen können grundsätzlich eine fiktive Veräußerung auslösen und damit zur KESt-Pflicht führen. Eine Ausnahme besteht jedoch, wenn Wertpapiere auf ein Depot desselben Steuerpflichtigen übertragen werden und die laufende Besteuerung weiterhin sichergestellt ist.

Diese Steuerneutralität gilt für Übertragungen zwischen in- und ausländischen Depots desselben Anlegers, setzt aber insbesondere bei Auslandsübertragungen zusätzliche Voraussetzungen voraus:

1. Die übertragende inländische Bank muss innerhalb eines Monats eine Meldung an das Finanzamt übermitteln
2. Die Meldung muss vollständige Angaben zu Person, Wertpapieren (inkl. ISIN), Anschaffungskosten und Zieldepot enthalten
3. Nur bei korrekter und fristgerechter Meldung unterbleibt der KESt-Abzug

Wichtige Punkte:

1. Ohne Zustimmung zur Datenübermittlung erfolgt zwingend KESt-Abzug
2. Fehlerhafte, unvollständige oder verspätete Meldungen führen zur Steuerpflicht
3. Bei Übertragungen zwischen ausländischen Depots trifft die Meldepflicht den Steuerpflichtigen selbst

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